模具生產企業怎麼減稅

Ⅰ 我公司是加工模具的，請問開具了發票要交什麼稅呀，稅率是多少

加工、修理修配業務屬於增值稅徵收范圍，要交增值稅。如果是一般納稅人按17%稅率繳納，取得的進項發票可以抵扣。如果是小規模納稅人按3%稅率繳納，進項發票不能抵扣。當然除實際繳納增值稅外，還要同時繳納增值稅額的7%作為城市建設維護稅、3%的教育費附加。

年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標准後經申請被批准後可以成為一般納稅人。對小規模納稅人實現簡易辦法徵收增值稅，其進項稅不允許抵扣。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

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（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

Ⅱ 關於生產型企業合理避稅

並不是所有的企業都下設商貿企業的。據我所知也無法避稅
下設商貿企業都會有很多企業內部問題，比如我的合資企業，下面就會設置一個商貿公司。商貿公司完全可以獨資

Ⅲ 稅收優惠申請書

這個具體要看貴公司所在地稅務機關的具體要求了。
按照規定，享受增值稅和企業所得稅減免是要進行備案的。企業所得稅就區分事業備案和事後備案項目。
增值稅減免備案，主要需要填寫納稅人減免稅備案表、遞交申請書，同時還需要附報其它資料，這要看當地稅務機關的具體要求；
企業所得稅備案，也需要填寫企業所得稅減免稅備案表、減免稅明細表、減免稅備案申請，同時也需要附報其它資料。
以上所需表式，請直接向當地主管稅務機關要，因為各地所需表式都是不一致的。

Ⅳ 生產企業購入模具如何攤銷，進項稅是否可以抵扣

如果金額不大，可以在領用時一次攤銷，如果金額大的話，可以按照55攤銷或者分期攤銷法。
生產有模具的進項稅可以攤銷。

Ⅳ 增值稅優惠政策有哪些

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定：「下列項目免徵增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農業產品；（二）避孕葯品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備；（七）由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；（八）銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定，任何地區、部門均不得規定免、減稅項目。」
根據上條的規定，為了支持某些行業、企業的發展，我國在增值稅方面制定了一些優惠政策，在優惠方法上有直接給予免稅的，也有先征稅後返還的。1998年，本欄目曾經對增值稅優惠政策作過專題介紹，鑒於近幾年稅收政策調整幅度較大，一些優惠政策已經失效，新的優惠政策又相繼出台，為方便納稅人了解和掌握現行的增值稅優惠政策，現將有關內容介紹如下。
一、對民政福利企業和校辦企業的優惠政策
（一）民政福利企業。由民政部門、街道、鄉鎮舉辦的福利企業，安置四殘人員比例占企業生產人員35％以上，有健全的管理制度，建立了「四表一冊」，即企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊，並經民政、稅務部門驗收合格，發給《社會福利企業證書》的，可享受國家給予的增值稅優惠政策（從事商品批發、零售的民政福利企業不能享受）。安置四殘人員比例不同享受的優惠程度不同：四殘人員占企業生產人員50％以上的，其生產增值稅應稅貨物，採取先征稅後返還的辦法，先由企業按照稅法規定向稅務機關繳納應納的增值稅款，經稅務機關審核後再返還企業全部已納的增值稅款；四殘人員比例超過35％但沒到50％的，如企業發生虧損，可給予部分或全部返還已征增值稅，具體比例的掌握以不虧損為限。但民政福利企業的下列項目不享受上述稅收優惠：民政福利工業企業生產銷售屬於應徵收消費稅的貨物，對外購貨物直接銷售和委託外單位加工的貨物，銷售給外貿企業或其他企業出口貨物。
（二）校辦企業。能夠享受下列優惠政策的校辦企業，必須一是由教育部門所屬的普教類學校舉辦的校辦企業，不包括私人辦職工學校和各類成人學校（電大、夜大、業大、企業舉辦的職工學校等）舉辦的校辦企業；二是學校出資辦的，由學校負責經營管理，經營收入歸學校所有。原有的納稅企業轉為校辦企業的，學校在原有校辦企業基礎上吸收外單位投資舉辦的聯營企業，學校與其他企業、單位、個人聯合舉辦的企業，學校將校辦企業轉租或承包給外單位、個人經營的，不得享受校辦企業的稅收優惠政策。校辦企業生產的應稅貨物凡用於本校教學、科研方面的，經嚴格審核確認後，免徵增值稅。
二、供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器，免徵增值稅。殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務，免徵增值稅。
三、對國家定點企業（見財稅字1994第060號文《財政部 國家稅務總局關於增值稅幾個稅收政策問題的通知》附件）生產和經銷單位經銷的專供少數民族飲用的邊銷茶，免徵增值稅。邊銷茶是指以黑茶、紅茶末、老青茶、綠茶經蒸制、加壓、發酵、壓製成不同形狀，專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。該項增值稅優惠政策執行到2005年底。
四、對廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免徵增值稅。廢舊物資，是指在社會生產和消費過程中產生的各類廢棄物品，包括經過挑選、整理等簡單加工後的各類廢棄物品。利用廢舊物資加工生產的產品不享受廢舊物資免徵增值稅的政策。廢舊物資回收經營單位應將廢舊物資和其他貨物分別核算，不能准確分別核算的，不得享受這一優惠。
五、對部分資源綜合利用產品免徵增值稅。自2001年1月1日起，對下列貨物實行增值稅即征即退政策：1.利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁岩生產加工的頁岩油及其他產品。2.在生產原料中摻有不少於30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土。3.利用城市生活垃圾生產的電力。4.在生產原料中摻有不少於30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）以及其他廢渣生產的水泥。對下列貨物實行按增值稅應納稅額減半徵收的政策：1.利用煤矸石、煤泥、油母頁岩和風力生產的電力。2.部分新型牆體材料產品。
六、對企業以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品，在2005年底前由稅務機關實行即征即退辦法。
三剩物指：採伐剩餘物（指枝丫、樹梢、樹皮、樹葉、樹根及藤條、灌木等）；造材剩餘物（指造材截頭）；加工剩餘物（指板皮、板條、木竹截頭、鋸末、碎單板、木芯、刨花、木塊、邊角余料等）。
次小薪材包括：次加工材（指材質低於針、闊葉樹加工用原木最低等級但具有一定利用價值的次加工原木，其中東北、內蒙古地區按ZB B68009-89標准執行，南方及其他地區按ZB B68003-86標准執行）；小徑材（指長度在2米以下或徑級8厘米以下的小原木條、松木桿、腳手桿、雜木桿、短原木等）；薪材。
綜合利用產品包括：1.木竹纖維板；2.木竹刨花板；3.細木工板；4.木竹片；5.地板塊；6.木旋製品；7.水解酒精；8.糠醛；9.飼料酵母；10.針葉飼料；11.木炭；12.活性炭；13.栲膠；14.長度在2米（不含2米）以下的板方材（僅指從造材截頭及板皮中加工的板方材）；15.木、竹珠，木、竹牙簽，小膠合板，灰條子，木雜件，木竹皮，葉根，鋸末及其綜合利用產品（草酸、鋸末、炭棒等），冰棍和雪糕棒、雪糕勺，竹碎料板、壓刮板。
但上述優惠不包括企業自營出口或委託、銷售給出口企業和市縣外貿企業出口的部分。
七、軍隊系統各單位為部隊生產的武器及其零配件、彈葯、軍訓器材、部隊裝備（指人被裝、軍械裝備、馬裝具）免徵增值稅；軍需工廠、物資供銷單位生產、調撥給公安系統和國家安全系統的民警服裝，免徵增值稅；軍需工廠之間為生產軍品而互相協作的產品免徵增值稅；軍隊系統各單位從事加工、修理修配武器及其零件、彈葯、軍訓器材、部隊裝備的業務收入，免徵增值稅。
軍工系統所屬軍事工廠列入軍工主管部門軍品生產計劃並按照軍品作價銷售給軍隊、人民武裝警察部隊和軍事工廠的軍品，免徵增值稅；軍事工廠生產銷售給公安系統、司法系統和國家安全系統的武器裝備，免徵增值稅；軍事工廠之間為了生產軍品而互相提供貨物以及為了製造軍品相互提供的專用非標准設備、工具、模具、量具等免徵增值稅；一般工業企業生產的軍品，只對槍、炮、雷、彈、軍用艦艇、飛機、坦克、雷達、電台、艦艇用柴油機、各種炮用瞄準具和瞄準鏡，一律在總裝企業就總裝成品免徵增值稅；軍隊、軍工系統各單位經總後勤部和國防科工委批准進口的專用設備、儀器儀表及其零配件，免徵進口環節增值稅。軍品以及軍隊系統各單位出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物，在生產環節免徵增值稅。
八、罰沒物品收入不繳納增值稅。對執罰部門和單位查處的罰沒物品，無論是公開拍賣、交由國家指定銷售單位銷售，還是將一些屬於專管機關管理或專管企業經營的財物，如金銀（不包括金銀首飾）、外幣、有價證券、非禁止出口文物，交由專管機關或專營企業收兌或收購，只要執罰部門和單位將所取得的收入作為罰沒收入如數上繳財政，則不予徵收增值稅。
九、對國家管理部門行使其管理職能，發放的執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入不徵收增值稅。
十、對農村電管站在收取電價時一並向用戶收取的農村電網維護費免徵增值稅。
十一、對各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。
十二、納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），一律按4%的徵收率減半徵收增值稅。納稅人銷售自己使用過的屬於應征消費稅的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按照4%的徵收率減半徵收增值稅；售價未超過原值的，免徵增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇，按照4%的徵收率減半徵收增值稅。單位和個體經營者銷售自己使用過的其他屬於貨物的固定資產，暫免徵收增值稅。
十三、在2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品（含單晶矽片），按17%的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。
增值稅一般納稅人將進口的軟體進行重新設計、改進、轉換等本地化改造（不包括單純對進口軟體進行漢字化處理）後對外銷售，其銷售的軟體可按照自行開發生產的軟體產品的有關規定享受增值稅即征即退政策。
企業自營出口或委託、銷售給出口企業出口的軟體產品，不適用增值稅即征即退辦法。
對經認定的軟體生產企業進口所需的自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術（含軟體）及配套件、備件，不需出具確認書、不佔用投資總額，除國務院國發[1997]37號文件規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免徵關稅和進口環節增值稅。
投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25μm的集成電路生產企業，進口自用生產性原材料、消耗品，免徵關稅和進口環節增值稅。
十四、在2005年底以前，對民族貿易縣縣級國有民貿企業和供銷社企業銷售貨物，按實際繳納增值稅稅額先征後返50%；上述企業改制後所有制性質發生變化的，仍可享受這一優惠。但以上企業自營出口或委託、銷售出口企業和市縣外貿企業出口的貨物不適用此政策。對縣以下（不含縣）國有民族貿易企業和基層供銷社銷售貨物免徵增值稅。
十五、在2005年以前，對下列出版物實行增值稅先征後退辦法：1.中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報和機關刊物；2.各級人民政府的機關報和機關刊物；3.各級人大、政協、工會、共青團、婦聯的機關報和機關刊物；4.軍事部門的機關報和機關刊物；5.新華通訊社的6種機關報和機關刊物：《參考消息》、《半月談》、《 望》、《內參選編》、《國際內參》、《參考資料》；6.大中小學的學生課本和專為少年兒童出版發行的報紙和刊物；7.科技圖書和科技期刊。上述各項出版物增值稅先征後退的環節為出版環節。其中，1-4項各級機關報和機關刊物，增值稅先征後退范圍掌握在一個單位一報一刊以內。
在2005年底以前，對全國縣（含縣級市）及其以下新華書店和農村供銷社銷售的出版物，實行增值稅先征後退辦法。退還的稅款專項用於發行網點和信息系統建設，不再計入當期損益。縣（含縣級市）及其以下新華書店包括地、縣（含縣級市）兩級合二為一的新華書店，但不包括城市中縣級建制的新華書店。
在2005年以前，對經國務院批准成立的電影製片廠銷售的電影拷貝收入免徵增值稅。
十六、國有糧食購銷企業必須按順價銷售原則銷售糧食。對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免徵增值稅。免徵增值稅的國有糧食購銷企業，由縣（市）國家稅務局會同同級財政、糧食部門審核確定。其他糧食企業經營的下列項目可以免徵增值稅：（1）軍隊用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應證按軍價供應中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。（2）救災救濟糧：指經縣（含）以上人民政府批准，憑救災救濟糧票（證）按規定的銷售價格向需救助的災民供應的糧食。（3）水庫移民口糧：指經縣（含）以上人民政府批准，憑水庫移民口糧票（證）按規定的銷售價格供應給水庫移民的糧食。除這三項外，其他糧食企業經營的其他糧食一律徵收增值稅。對於銷售食用植物油業務，政府儲備食用油的銷售免徵增值稅，其他食用植物油的銷售一律徵收增值稅。承擔糧食收儲任務的國有糧食企業和經營上述免稅項目的其他糧食企業，以及有政府儲備食用植物油銷售業務的企業，均需經主管稅務機關審核認定免稅資格；未報經主管稅務機關審核認定，不得免稅。
十七、對國家物資儲備局系統銷售的儲備物資，採取先征後返的辦法，由稅務部門照章徵收增值稅，財政部門將已征稅款返還給納稅單位。
十八、飼料生產企業，憑省級稅務機關認可的飼料質量檢測機構出具的飼料產品合格證明，經省級稅務機關審核批准後，其飼料產品可免徵增值稅。免稅飼料產品的范圍包括：
（一） 單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質為原料的產品或其副產品。其范圍僅限於糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕類產品。
（二） 混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產品的參兌比例不低於95%的飼料。
（三） 配合飼料。指根據不同的飼養對象，飼養對象的不同生長發育階段的營養需要，將多種飼料原料按飼料配方經工業生產後，形成的能滿足飼養動物全部營養需要（除水分外）的飼料。
（四） 復合預混料。指能夠按照國家有關飼料產品的標准要求量，全面提供動物飼養相應階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。
（五） 濃縮飼料。指由蛋白質、復合預混料及礦物質等按一定比例配置的均勻混合物。
十九、對下列農業生產資料免徵增值稅。
（一）農膜；
（二）生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥（企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高於70%）。「復混肥」是指用化學方法或物理方法加工製成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的化肥，包括僅用化學方法製成的復合肥和僅用物理方法製成的混配肥（也稱摻合肥）。
（三）生產銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻醯草胺、苄嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔蟎特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井崗黴素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛醯溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙醯甲胺磷、莠去津。
（四） 批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機。
二十、對鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務免徵增值稅。
二十一、自2001年1月1日至2002年12月31日，對部分數控機床企業（名單見財稅[2001]119號文《財政部 國家稅務總局關於數控機床產品增值稅先征後返問題的通知》附件）生產銷售的數控機床產品（產品目錄亦見上文附件）實行增值稅先征後返，返還的稅款專用於數控機床產品的研究開發。
二十二、在2005年底以前，對列入年度進口計劃，與農、林業生產密切相關的進口種子（苗）、種畜（禽）、魚種（苗）和非盈利性種用野生動植物種源{具體清單見財稅[2001]130號文《財政部 國家稅務總局關於「十五」期間進口種子（苗）種畜（禽）魚種（苗）和非盈利性種用野生動植物種源稅收問題的通知》附件}免徵進口環節增值稅。進口觀賞用的寵物和其他觀賞物不享受此優惠。
二十三、自2001年1月1日至2002年12月31日，對財稅[2001]132號文《財政部 國家稅務總局關於模具產品增值稅先征後返問題的通知》所列144戶專業模具生產企業生產銷售的模具產品實行先按規定徵收增值稅，後按實際繳納增值稅額返還70%的辦法，返還的稅款專項用於模具產品的研究開發。上述模具企業自營出口或委託、銷售給出口企業和市縣外貿企業出口的貨物不適用上述先征後返增值稅的辦法。
二十四、自2001年1月1日至2002年12月31日，對《財政部 國家稅務總局關於鑄鍛件產品增值稅先征後返問題的通知》（財稅[2001]141號文）附件所列221家專業鑄、鍛企業生產銷售的用於生產機器機械的商品鑄鍛件產品，實行先按規定徵收增值稅，後按實際繳納增值稅額返還35%的辦法，返還的稅款專項用於鑄鍛件產品的研究開發。鑄鍛企業自營出口或委託、銷售給出口企業和市縣外貿企業出口的貨物不適用這一優惠。
二十五、對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行由稅務機關即征即退。
二十六、對於從原高校後勤部門剝離出來而成立的進行獨立核算並有法人資格的高校後勤經濟實體，其為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調味品和食堂餐具，以及向其他高校提供快餐獲得的收入，在2002年底以前免徵增值稅。
二十七、對血站（指由國務院或省級人民政府衛生行政部門批準的，從事採集、提供臨床用血，不以營利為目的的公益性組織）供應給醫療機構的臨床用血，免徵增值稅。
二十八、對糧食部門經營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規定標準的，比照「救災救濟糧」免徵增值稅。
二十九、對非營利性醫療機構自產自用的制劑，免徵增值稅；對營利性醫療機構取得的收入，直接用於改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起，3年內對其自產自用的制劑免徵增值稅。

Ⅵ 公司所得稅如何合理避稅方法有哪些

企業所得稅的避稅著眼點，一般在收入、成本、費用及損失的認定以及納稅人對於稅收優惠措施的運用方面。主要可以分為以下幾方面。
（1）刻意膨脹「成本、費用和損失」，利用各種虛假支出及列支項目，盡可能地擴大成本、費用以及損失，縮小凈收入，少納所得稅。
（2）膨脹「利息、工資和捐贈」，縮小計稅依據。由於新企業所得稅明確規范了准予扣除的項目及標准，在這一點上的避稅將會有所收斂。
（3）說服稅務人員，在工資標準的調整上施加有利於企業的影響。
（4）在聯營企業和關聯企業之間通過轉讓定價等方式，轉移利潤，使利潤在稅負最輕的地方沉澱起來。
（5）掛靠所得稅各種優惠等等。
由於所得稅是對企業的所得征稅，即純收入征稅，直接涉及各種企業自身的經濟利益，企業為自身的利潤必須要尋求各種減輕稅收負擔的途徑。其主要方法是少做收入，多列成本，縮小利潤總額，由於少做銷售收入的避稅方法已述，其內容基本相同。
(一)提高耗用材料單價避稅
實行實際價核算材料的企業，材料發出時，會計制度規定可採用先進先出方法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、後進先出法，計算其發出材料的實際成本。材料的計價方法一經確定，不能隨意變更。但一些企業為了少納所得稅，有意加大材料耗用成本，要麼通過變換材料計價方法加大材料發生成本，要麼乾脆不按規定的計價方法計算材料發生成本，而隨意提高材料發出單價，多轉材料成本，造成當期利潤的減少，從而避交所得稅。
按計劃價核算材料成本的企業，根據會計制度的規定，在計算產品成本時，必須將材料的計劃成本通過「材料成本差異」的分配和結轉將其調整為實際成本。但一些企業為了減少本期利潤，減少所得稅應納稅額，在計算材料成本時，將材料成本差異賬戶作為企業調節利潤的「調節閥」，在差異額和差異率上做手腳。如在核算差異額時，將材料盤損、無主賬款等直接調增本期利潤的業務記人差異賬戶推遲實現利潤。在計算差異率時不按正確的差異率計算方法計算差異率，而是人為地確定一個差異率，超支差（藍字）按高於正常差異率的比例結轉差異，節約差（紅字）按低於正常差異率比例結轉差異。也有的企業當材料成本差異為節約差時，乾脆長期掛賬，不調整差異賬戶，從而擴大生產成本，擠占利潤，達到減少本期應納所得稅的目的。
(二)在工資問題上的避稅
1．做假工資表，虛報冒領工資，多提福利費個別企業為了加大成本，減少利潤，減少所得稅的繳納，同時建立自己的小金庫，多提福利費，弄虛作假以做工資表的手段，用空額工資加大成本，並使提取出來的空額工資形成小金庫，用於一些不合理開支，同時加大了計提福利費的基數，多提福利費進一步增加了成本，截留了利潤，逃避了一部分所得稅的繳納。 2．濫發加班津貼，加大成本費用開支按照現行制度規定，對節假日加班的人員，可按實際加班人數、天數及國家規定的標准發給職工加班津貼。津貼標準是：計時工人節日加班發給日標准工資20％，假日加班發100％；計件工人節日加班發給標准工資100％，假日加班不發津貼。沒有月標准工資的計件職工，按加班前12個月實際所得的平均日工資計算。一些企業在發放加班工資時，弄虛作假，不按實際加班人數、標准發放，擴大發放范圍、發放標准，甚至無加班也虛發加班津貼。這樣，加大了成本，相應沖減了利潤，減少了所得稅的繳納。 (三)人為縮短攤銷期限避稅
按照新會計制度的規定，待攤費用賬戶應核算企業已經支出應由本期和以後各期分別負擔的分攤期在一年以內的各項費用，如低值易耗品攤銷、出租出借包裝物攤銷、預付保險費、應由銷售產品分攤的中間產品稅金、固定資產修理費用，以及一次購買印花票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數額等。
然而，一些企業往往利用待攤費用賬戶，調節企業的產品成本高低，不按規定將攤銷期限、攤銷額轉入「製造費用」、「產品銷售費用」、「產品銷售稅金及附加」等賬戶，而是根據產品成本的高低，人為地縮短攤銷期。特別是在年終月份，往往將應分期攤銷的費用，集中攤入產品成本、加大攤銷額，截留利潤。
(四)虛列預提費用避稅
按照新會計制度的規定，預提費用賬戶核算企業預提但尚未實際支出的各項費用，如預提的租金、保險費、借款利息、修理費用等。
由於預算費用是預先從各有關費用賬戶中提取但尚未支付的費用，提取時直接加大「製造費用」、「管理費用」等，卻不需以正式支付憑證為依據人賬，待實際支付費用後再從預提費用中列支。一些企業正是看中了這一點，為了減少本期應納的所得稅，在使用預提費用賬戶時，人為地擴大預提費用的計提范圍，提高計提標准，甚至有的企業巧立名目，如提取模具費等，虛列預提費用，實際上提而不用長期掛賬，或用於其他不合理的開支。其結果是企業利用預提費用提取，或通過加大「製造費用」，加大本期的產品成本；或通過加大「管理費用」、「財務費用」，直接截留利潤，總之直接減少本期應納的所得稅。
(五)高轉成本避稅
高轉成本避稅，指兩種情況：一是高轉完工產品成本；二是高轉產品銷售成本。
企業在一定時期內所發生的全部生產費用，既包括完工產品成本，也包括在產品成本，企業應於月末將匯集到「生產成本——基本生產」中的總成本在完工產品和在產品之間進行分配。在總成本一定的條件下，期末在產品成本保留的多與少，直接影響完工產品成本的高低，從而影響銷售成本的高低，影響企業計稅利潤的多少。
由於產品成本計算方法的技術性、專業性較強，一般不十分熟悉會計核算的人很難從中發現問題。因此，一些企業利用這一點，在期末在產品的計算中玩弄技巧，少留期末庫存產品成本，多轉完工產品成本，以隱蔽的方式截留利潤，減少應納所得稅。
在產品銷售收入、產品銷售費用、產品銷售稅金及附加諸因素不變的情況下，產品銷售成本的高低，直接影響產品銷售利潤的多少。
產成品採用實際成本核算的企業，產品銷售成本的計價一般採用加權平均法、先進先出法或移動加權平均法。會計制度規定，企業在一個會計年度內，只能選用一種計價方法，中途不能改變計價方法，也不能兼用幾種計價方法。然而，納稅人為加大產品銷售成本，減少本期已實現的利潤，要麼在同一納稅年度內，反復變換銷售成本的計價方法，要麼不按規定的計價方法計算產品銷售成本，以達到多轉產品銷售成本，減少實現利潤，少納所得稅的目的。 產成品採用計劃成本核算的企業，在結轉產品成本時，應同時結轉產品成本應負擔的產品成本差異。但企業會通過不轉或少轉成本差異的方法，隱匿應實現的利潤。

Ⅶ 公司減稅的方法有哪些

減稅的方法有：1、申請高新，獲得批准後，所得稅率為15%，比一般的25%低10%。2、了解當地優惠政策，想法設法安排實現。例如安排殘疾人就業優惠、土地優惠等等。2、可以入駐比安財穗，合法合規減稅。

Ⅷ 生產企業如何避稅

企業所得稅的節稅方法大致有二：
一是用好稅收優惠政策；
二是應用好節稅技巧。
利用稅收優惠政策節稅，就是充分應用國家的各項減免稅政策，來降低企業納稅成本。例如，國家對高新技術企業實行減免稅政策，如果你滿足了高新技術企業的條件，就可以合法享受企業所得稅的減免；如果你有幾條沒有滿足——比如你的科研人員人數不夠，那你就應調整人員結構，把科研人員的人數調整上去，達到國家規定的標准，依然可以享受企業所得稅的減免優惠。
對於國家的各項稅收優惠政策，有些企業是「坐享其成」的，那些優惠就是沖著他們去的（國家鼓勵發展的領域），例如軟體企業，國家明文規定鼓勵其發展，政策就把其鎖定在高新技術企業的范圍。
有些企業是「靠邊」的，例如一個擁有核心技術的企業，由於投入的科研經費沒有達到政策規定的比例，夠不上高新技術企業的標准，因而就也享受不到稅收優惠。這就屬於「靠邊」的企業，也就是離國家政策的要求「差一點」。對於這樣的企業，把「差一點」補上，比如加大科研經費的投入，符合規定的比例，滿足所有條件，就可以申請為高新技術企業，合法地享受企業所得稅的減免政策。
對於稅收優惠政策，更多企業是「鞭長莫及」，比如商品流轉企業，你怎麼靠，也靠不上高新技術企業，享受不了高新技術企業的減免稅優惠。因為國家的稅收政策，也不是什麼都鼓勵的；還有一些稅收政策是起限製作用的。
靠不上政策，我們就應用節稅技巧，同樣可以減輕企業的納稅成本。
依據目前的稅收政策，我們認為企業所得稅的節稅思路也有二：一是提高稅前費用扣除的計算基數，增加費用扣除數額；二是合法地增加無限制的費用，在稅前扣除。通俗地說就是：要麼提高收入（增加限制費用的扣除計算基數）；要麼加大費用（無限制費用）。這也是企業所得稅最基本的節稅思路。
企業所得稅的節稅技巧很多，我們選擇「拆分組織結構」和「利用相關稅收政策」這兩招來講解，一是要闡釋上述兩個節稅思路；二是想為企業介紹兩個能產生立竿見影節稅效果的應用案例。
案例1：分設企業，增加所得稅扣除限額，減輕企業所得稅
企業所得稅法第四十三條規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
第四十四條規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
費用扣除規定了限額，企業超標就要進行納稅調整。以某企業的數據計算如下：
某生產企業某年度實現銷售凈收入20000萬元，企業當年發生業務招待費160萬元，發生廣告費和業務宣傳費3500萬元。根據稅收政策規定的扣除限額計算如下：
業務招待費超標：160－（160×60%）＝64（萬元）
廣告費和業務宣傳費超標：3500－20000×15%＝500（萬元）
超標部分應交納企業所得稅稅額：（64＋500）×25%＝141（萬元）
費用超標的原因是企業的收入「低」，如果收入基數提高了，那麼費用的扣除額也就多了。問題是：企業沒有那麼大的市場份額，是無法靠市場銷售立馬提高收入的。在這個條件下的節稅技巧就是：拆分企業的組織結構——也就是通過分設企業來增加扣除限額，從而增加稅前的扣除費用，減輕企業所得稅。
我們可將企業的銷售部門分離出去，成立一個獨立核算的銷售公司。企業生產的產品以18000萬元賣給銷售公司，銷售公司再以20000萬元對外銷售。費用在兩個公司分配：生產企業與銷售公司的業務招待費各分80萬元，廣告費和業務宣傳費分別為1500萬元和2000萬元。由於增加了獨立核算的銷售公司這樣一個新的組織形式，也就增加了扣除限額；因最後對外銷售仍是20000萬元，沒有增值，所以不會增加增值稅的稅負。
這樣，在整個利益集團的利潤總額不變的情況下，業務招待費、廣告費和業務宣傳費分別以兩家企業的銷售收入為依據計算扣除限額，結果如下：
生產企業：
業務招待費的發生額為80萬元，扣除限額＝80×60%＝48（萬元）
超標：80-48＝32（萬元）
廣告費和業務宣傳費的發生額為1500萬元，而扣除限額＝18000×15%＝2700（萬元）
生產企業就招待費用大於扣除限額32萬元，需做納稅調整。
銷售公司：
業務招待費的發生額為80萬元，扣除限額＝80×60%＝48（萬元）
超標：80-48＝32（萬元）
廣告費和業務宣傳費的發生額為2000萬元，而扣除限額＝20000×15%＝3000（萬元）
也是招待費用超標32萬元，需做納稅調整。 :
兩個企業調增應納稅所得額64萬元（32+32），應納稅額為：64×25%＝16（萬元）
兩個企業比一個企業節約企業所得稅125萬元（141-16）。
需要注意的是，案例中的交易價格會影響兩個公司的企業所得稅，即生產企業以多少價款把產品賣給銷售公司，才能保證兩個企業都不虧損？如果一方虧損一方盈利，那虧損一方的虧損額就產生不了抵稅作用，盈利的一方則必須多交企業所得稅。所以，交易價格一定要仔細核算，以免發生不必要的損失。
如果生產企業和銷售公司是關聯企業，那麼在確定交易價格時，也要注意關聯交易的限制規定，以免在受到稅務機關稽查時說不清楚。但在實務中，產品大都有批發價和零售價，並且還可以根據批量大小，確定不同的批發價。所以，生產企業和銷售公司確定交易價格有很大的籌劃空間。
通過這個案例，可以看出，對於國家稅法限制的費用，我們可以通過新設企業、增加扣除限額的途徑來解決。但前提條件是不能違法，並且要測算好相關的數據，不要「按下葫蘆浮起瓢」，這邊節約了稅金，那邊卻又多交了稅金。

Ⅸ 企業所得稅如何合理避稅

一，企業缺成本是通病，有些行業由於行業的特殊性，大量的欠缺成本發票，導致自己的企業所得稅稅負虛高。進而增加了企業的經營成本。針對這種情況，

推薦兩種模式：

第一可以降低企業所得稅稅負。

第二可以做到合理，合法，合規！

一，設立一個或者多個個人工作室並申請核定徵收

在稅收優惠地區設立個人獨資工作室後可以申請核定徵收，企業欠缺的成本費用發票變成了工作室收到的服務咨詢費用。對於注冊在稅收優惠地區的工作室來說，申請核定徵收後，綜合稅率只需要：0.5%-3.16%就可以全部完稅。相對於缺成本發票導致多繳納的企業所得稅和分紅稅，

至少節稅：80%以上

二 ，在稅收優惠地區設立有限公司並申請，所得稅，增值稅的高額獎勵返還

具體的政策為：

1，增值稅獎勵地方財政留存部分的 : 70%-85%

2，企業所得稅獎勵地方財政留存部分的 : 70%-85%

3，稅收獎勵返還按月兌現，入駐當地企業當月納稅，稅收獎勵返還次月兌現到賬，注冊式招商模式，不改變企業現有的經營模式和經營地址，外省市，外區域的企業都可以申請享受。

以上兩種方法都能有效解決缺成本費用發票的問題。成功的稅務籌劃是以稅後收入最大收益為目標的，但是在利益最大化的同時，還需在稅法合規框架內來進行合規的稅務籌劃。

稅務籌劃，需要統籌規劃，切勿盲目避稅，以免因小失大。

純手打，望採納，更多稅收優惠政策，及財稅問題。歡迎您的關注。

Ⅹ 模具企業的稅收優惠政策有哪些及鼓勵政策

模具生產企業生產銷售的模具產品實行先按規定徵收增值稅，後按實際繳納稅額返還70%的辦法，返還的稅款專項用於模具產品的研究開發（用於出口的模具除外）。
上面所說模具生產企業必須是財政部、國家稅務總局 財稅[2001]132號文件列舉的114戶企業。