用於車間改造的鋼材怎麼抵扣

㈠ 營改增後，外購的鋼材用於自建廠房，能否抵扣進項稅，為什麼

可以。外購的鋼材屬於進口貨物，主要進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅款，則可以抵扣進項稅。抵扣進項稅的范圍介紹：

1、納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上註明的增值稅稅款。

2、納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款，取得經稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款按10%抵扣進項稅額。

3、購進中國糧食購銷企業的免稅糧食，可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額。

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結算單據（普通發票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。

5、生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。

6、企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備，可憑借購貨所取得的專用發票所註明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

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抵扣進項稅額的相關注意介紹：

1、有無將外購貨物改變用途後（如用於非應稅項目、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進項稅額。

2、有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。

3、企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。

4、有無發生進貨退出或折讓並收回價款和增值稅款時，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。

5、有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫，不沖減進項稅額；或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬，不沖減進項稅額；有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額。

㈡ 購進鋼材用於建設廠房，取得增值稅專用發票可否抵扣

吉林國稅小王告訴你：
購進鋼材用於建設廠房，取得增值稅專用發票不可以抵扣。
稅法規定，外購貨物（包括材料），有三種情況下不可以抵扣：
一、用於非增值稅應稅項目。購進鋼材建設廠房，就屬於這種情況。
二、用於集體福利。如購進煤用於職工食堂，購進大米分給職工。
三、用於個人消費。購進小轎車自用，購進煙酒招待客戶。

㈢ 5、企業新建廠房，自購鋼材等材料，是否可以抵扣

不可以，具體參考以下文件：國家稅務總局公布了《關於固定資產進項稅額抵扣問題的通知》，對固定資產增值稅進項稅額抵扣范圍做出具體規定。

文件規定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十三條第二款所稱建築物，是指供人們在其內生產、生活和其他活動的房屋或者場所；所稱構築物，是指人們不在其內生產、生活的人工建造物；所稱其他土地附著物，是指礦產資源及土地上生長的植物。

以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設備和配套設施是指：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。

㈣ 在現行最新稅法下，用於企業廠房維修的購進鋼材是否可以抵扣進項稅依據哪年哪號文件第幾條

取得增值稅專用發票後，可以進行抵扣進項稅
依據：增值稅暫行條例第八條（和生產經營相關的消耗是可以進行抵扣的）

㈤ 我們公司擴大規模，裝修一個車間，買了13387元鋼材，請問怎麼做賬務處理

一般納稅人
有兩種處理方法
一種是將采購用於裝修的鋼材加稅合計計入「工程物回資」答科目，借記「工程物資」科目，貸記「銀行存款」等科目，裝修領用時借記「在建工程」科目，貸記「工程物資」科目，竣工驗收後，轉入「固定資產」科目

另一種是將采購用於裝修的鋼材計入「原材料」科目，借記「原材料」、借記「應交稅費-應交增值稅（進項稅額）」。貸記「銀行存款」等科目，裝修領用時，借記「在建工程」科目，貸記「原材料」，貸記「應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）」科目，竣工驗收後，轉入「固定資產」科目

㈥ 購進鋼材用於建設廠房，取得增值稅專用發票可否抵扣

購進鋼材用於建設廠房，取得增值稅專用發票不能抵扣。

1、《增值稅暫行條例》第十條：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

2、《增值稅暫行條例實施細則》第二十三條： 條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。

前款所稱不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

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銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，並按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟體程序說明資料報主管稅務機關備案，並按照規定保存、報送開具發票的數據。國家推廣使用網路發票管理系統開具發票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。

㈦ 生產領用9月份外購鋼材為什麼進項稅額可抵扣

生產領用外購鋼材進項稅額可以抵扣。
首先，按照《增值稅暫行條例》第八條、第九條、第十條及其《實施細則》第二十三條規定，增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅進項稅額可用以抵扣銷售貨物或者應稅勞務所收取的銷項稅額，抵扣後若為正數即為當期的應納增值稅稅款，若為負數即為應結轉下期繼續抵扣的留抵數。
其次，《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。
購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
第三，可以抵扣的憑證
根據財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十六條規定：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。
根據《財政部 國家稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文相關規定：增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上註明的收費金額按照公式計算可抵扣的進項稅額。